美国合伙企业代表规定对贵公司是否有影响？
申报截止日期是什么时候？
IRS 1065 表的申报截止日期是报税年度结束后第 3 个月的第 15 天。对于日历年末的申报者，今年的截止日期将是 2023 年 3 月 15 日。
但基金/合伙企业通常会在正常报税截止日期的当地时间凌晨零时之前，通过提交 IRS 7004 表来申请延期。1065 表 – 合伙企业延期表 7004 可延期 6 个月。对于日历年申报，及时申请延期的 1065 表的截止日期将延长至 2023 年 9 月 15 日。
请与您的税务顾问讨论申报时间。Waystone 凭借多年的丰富经验，已经简化了客户引导流程，最快可以在 2-3 天内提供服务，但我们仍强烈建议您尽早聘请服务提供商。Waystone 的服务费按申报年度收取。
应由谁来考虑这个问题？
您的税务顾问对您的基金有着深刻的了解和丰富的经验，因此非常适合向您提供建议，例如是否需要在 2022 年年底为您的基金提交 IRS 1065 表，以及您是否需要合伙企业代表。
不过，我们在下面列出了一些可能需要为您的基金提交 IRS 1065 表的主要情况，供您参考：
- 在 2022 年发行开曼群岛在岸/离岸母子基金
- 非美国投资管理公司于 2022 年发行在美国注册的基金
- 投资管理公司曾将这一角色委派给内部资源，现在却希望将该职责外包给外部服务提供商
- 希望通过将该职责外包给独立公司/个人来打造独立性的机构基金管理人
- 在 2022 年首次产生实质关联收入 (ECI) 或源自美国资源的收入的现有基金。
对合伙企业代表的要求
合伙企业代表必须通过 IRS 1065 表在合伙企业报税单上指定。合伙企业代表还必须实质性居住在美国。实质性居住条件要求合伙企业代表拥有：
- 美国纳税人识别号
- 美国电话号码和美国街道地址
- 可以在合理的时间和地点亲自与 IRS 的人员会面
- 如果合伙企业代表是实体，则合伙企业必须任命一名符合实质性居住条件的个人，作为担任合伙企业代表的实体的“指定个人”。
不任命合伙企业代表所面临的挑战
如果合伙企业未任命自己的合伙企业代表（“PR”），则 IRS 可以选择任何人担任 PR，该个人将有权约束合伙企业及其所有合伙人。
虽然法规中未规定严格的技术要求，即 PR 必须为美国公民，但实际上这是一个很现实的问题，因为非美国公民要想获得 TIN 是相当困难的。
选择不受新规监管的资格要求相当严格
选择不受新规监管的资格要求非常严格，其中包括合伙企业中合伙人的人数和类型，以及对每个合伙人的通知要求。由于不满足合格合伙人的要求，因此几乎所有的对冲和私募股权合伙企业都没有资格选择不受新的审计规则的监管。如果基金有资格选择不受监管，则必须及时提交纳税申报表中并在表上做出选择。合伙企业应与其税务顾问一起仔细考量资格要求，以确定选择不受新规监管的可行性。
Waystone 合伙企业代表解决方案
Waystone 提供全面、称职且合格的美国合伙企业代表解决方案，能够满足 IRS 的所有要求并充分保护合伙企业的利益。因此，未经普通合伙人事先书面批准，PR 和代表 Waystone 实体合伙企业代表行事的指定个人不得：
- 聘用顾问
- 安排或参加与 IRS 或顾问举行的线下会议或电话会议，除非普通合伙人或普通合伙人指定的顾问也参加
- 向 IRS 或法院提交申请、抗议、法院文件、和解或其他文件
- 提议、同意或以其他方式与 IRS 达成任何重大协议（包括放弃或延长诉讼时效与和解协议）
- 代表合伙人或合伙企业做出任何选择。
如果您对这一要求及其可能对您的企业产生的影响有任何疑问，请联系您的 Waystone 代表或通过以下方式联系我们。